36.购买汽车哪些税费可以列入固定资产

 

问:我公司购买了一辆汽车，除了车子本身价款外，车辆购置税、车险、车船使用税、车子装潢等费用是否能一并列入“固定资产-汽车”中?

答: “固定资产-汽车”原始价值应包括购车价款、车辆购置税、车险、车子装潢等购买时所发生的费用,车船使用税应列入“管理费用”的科目核算.

 

37.年审时补交的税金应账务如何处理

 

年审时，企业应将当年发生的应交未交税金，

借:应交税金--应交××税

货:应交税金--未交××税

补税上交时，

借:应交税金--未交××税

货:银行存款

 

38.医疗费可否列入制造费用

 

问：我单位员工受伤，单位负担部分医疗费，该费用可否列入制造费用一次摊销?

答：医疗费应该从提取的应付福利费中列支，不得计入费用。

 

39.筹办期间业务招待费如何处理

 

答:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》相关规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。前款所说的筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息支出。在开办费中列支的相关费用也应该符合《企业所得税税前扣除办法》的相关限额列支规定，超过部分做纳税调整。

 

40.招待费如何扣除

 

问：招待费是怎么扣除的?

答：据总局《企业所得税税前扣除办法》的相关规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。

　点击在线咨询泽稷老师​，解读CPA考试政策变动，海量CPA学习资料免费领取，提供在线解答CPA学习疑惑。