考点1.

银行存款的账务处理

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和 明细分类核算。

考点2.

银行存款的核对

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额 核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

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